Подробная инструкция по заполнению декларации на прибыль

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:

  • Для жителей Москвы и МО - +7 (495) 332-37-90
  • Санкт-Петербург и Лен. область - +7 (812) 449-45-96 Доб. 640

Несомненно, заполнение для чайников декларации по налогу на прибыль достаточно сложное занятие. Однако разобравшись в деталях, можно легко и быстро составить справиться с такой задачей. Это один из основополагающих источников пополнения бюджета. Он является прямым, то есть сумма для перечисления в бюджет плательщиком данного сбора находится в прямой зависимости от полученной прибыли. Последняя рассчитывается как разность между доходами и расходами.

Декларация по налогу на прибыль — это отчетность плательщиков о величине начисленного и уплаченного налога на прибыль за определенный период. В зависимости от деятельности организации сдавать ее нужно ежемесячно или каждый квартал.

Для организаций на общем режиме всегда актуален вопрос: как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год. Ведь сдать ее нужно будет уже в конце марта будущего года, а процесс заполнения достаточно длительный.

Инструкция: заполняем новый бланк декларации по налогу на прибыль 2020 года

Проблема правильного заполнения и представления декларации по налогу на прибыль всегда вызывает массу вопросов у бухгалтеров, ведь это одна из самых объемных и самых трудоемких форм налоговой отчетности. При этом важно надлежащим образом представить в отчете отдельные расходы. В сегодняшней статье расскажем о том, как правильно заполнить и сдать этот отчет. Плательщиками налога на прибыль выступают все юридические лица, за исключением тех, кто находится на специальных налоговых режимах или являются плательщиками налога на игровой бизнес.

В соответствии со ст. Таким образом, предоставление соответствующей декларации за год допускается до 30 марта года , поскольку 28 число выпадает на нерабочий день. На протяжении года по рассматриваемому налогу уплачиваются авансовые платежи и предоставляется отчетность. Периодичность описана в следующей таблице. По итогам I кв. Автономные учреждения, некоммерческие организации без дохода, а также бюджетные учреждения без доходов от реализации.

Потребуется сообщить в ИФНС до 31 декабря года до наступления налогового периода, с которого будет осуществлен переход на данную систему. Налогоплательщик, который сдает отчет за 9 месяцев, осуществляет выплаты авансовых платежей за октябрь, ноябрь, декабрь на протяжении каждого из этих месяцев. В расчете учитываются суммы доходов от реализации. При превышении предусмотренного лимита компания уплачивает авансы помесячно.

Узнайте о других важных сроках отчетности , которые наступят в ближайшее время. В соответствии с действующими правилами предоставление деклараций подразделениями организаций осуществляется в налоговую инспекцию по месту их фактического нахождения. Если за предшествующий календарный год среднесписочная численность персонала организации не превысила человек, то она имеет право предоставить декларацию на бумажном носителе.

В противном случае предоставление отчетности возможно только по телекоммуникационным канал связи, то есть в электронной форме пункт 3 ст. Так, на титульном листе изменениям подвергся штрих-код, добавились новые поля в отношении обособленных подразделений, исчезла строчка для заполнения ОКВЭД. На листе 02 декларации расширился список кодов, отвечающих за признак налогоплательщика, а также количество ячеек для указания кода, теперь их две, добавлены строчки для указания закона субъекта РФ, если такая информация будет необходима.

Прочие листы также подверглись видоизменению, подробнее с ними можно познакомится непосредственно в Приложении 1 соответствующего приказа ФНС.

Из следующей таблицы можно узнать, какие листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять компании. Оставшиеся листы декларации заполняются в случаи, если у организации имеются соответствующие данные. В целом заполнение титульного листа этой декларации мало чем отличается от остальных, но есть одна особенность — это код налогового периода. Рассмотрим заполнение титульного листа построчно. Налоговый отчетный период код — указывает шифр, соответствующий отчетному периоду.

В зависимости от системы авансовых платежей, различают:. Представляется в налоговый орган код. По месту нахождения учета код. Все прочие коды:. Организация, обособленное подразделение.

Вписывается полное наименование, включая организационно-правовую форму, в остальных ячейках ставятся прочерки. Далее следует номер контактного телефона с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов. Указывается количество листов декларации , а при наличии — количество листов подтверждающих документов.

В завершении заполнения необходимо указать информацию о лице, подтверждающем достоверность и полноту предоставляемых сведений:. Если декларация подписывается представителем, в соответствующем поле следует указать название и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

В этом разделе указывается информация о доходах, полученных в ходе реализации, а также о внереализационных доходах. Прежде всего нужно из прилагающейся списка выбрать признак налогоплательщика. При наличии лицензии указываются ее реквизиты. Далее идет блок строк, в котором указывается выручка от реализации — всего и по отдельным видам доходов:.

В строке отражается выручка, поступившая от продажи компании как имущественного комплекса. В этом разделе указываются расходы, связанные с реализацией, а также внереализационные, в том числе и приравненные к ним убытки.

В строке отражается общая сумма прямых расходов по реализованным товарам и услугам. В строке указывается стоимость покупных товаров в составе расходов, отраженных в строке В строке отражается стоимость прочего имущества, которое было реализовано, а также расходов, связанных с его продажей.

Если предприятие было реализовано как имущественный комплекс, в строке указывается стоимость его чистых активов. Строки и предназначены для профессиональных участников рынка ценных бумаг. Строки и заполняются, если компания несла расходы в связи с инвестициями в ценные бумаги и паи. В строках отражаются убытки, связанные с объектами обслуживающих производств, продажей имущества и земельных участков.

В соответствующих строках блока указывается сумма амортизации, в том числе отдельной строкой по НМА. В блоке строк указывается сумма внереализационных расходов с детализацией. Блок строк предназначен для отражения корректировки налоговой базы прошлых периодов в связи с ошибками ссылка. Строки с по содержат информацию о полученных доходах и понесенных расходах.

В самом бланке даны подсказки по заполнению строк, приведены формулы, которые нужно выполнить. По строке отражается финансовый результат деятельности предприятия, то есть прибыль либо убыток. В строке отражаются доходы, которые могут быть исключены из прибыли, например, от участия в иностранных организациях и другие.

Если происходит списание за счет прибыли убытка прошлых периодов или его части, эту сумму отражают в строке В строках указывается налоговые ставки, по которым будет рассчитан налог на прибыль организации.

Сумма исчисленного налога по строке определяется как сумма строк и , где налог рассчитан пропорционально налоговым ставкам в строках Строка предназначена для отражения общей суммы уплаченных внутри года авансовых платежей. В строках и эта сумма детализирована по уровням бюджета.

Если компания уплачивала налог за границей на основании статьи НК РФ, она должна заполнить строки В строке указывается сумма ежемесячных авансовых платежей для уплаты в следующем году. В строках и эта сумма разбивается по бюджетам. Если компания участвует в региональных инвестиционных проектах, следует также заполнить строки и В разделе 1 отражаются итоги расчета, то есть суммы налога к уплате в бюджет. Подраздел 1. За несдачу декларации по налогу на прибыли или подачу ее с опозданием существуют разнообразные санкции.

Сумма штрафа при этом будет:. Опоздавшие с декларацией по отчетному периоду в виде 1 месяца, 2 месяцев, квартала, полугодия, 9 месяцев и т.

Должностные лица компании могут быть оштрафованы на сумму — рублей согласно ст. Должностным лицом может быть не только руководитель, но и любой сотрудник. Например, главный бухгалтер, если за ним закреплена обязанность своевременно подавать отчетность.

Опоздания с годовыми декларациями на 10 дней чреваты блокировкой счета компании. За несвоевременную уплату налога начисляются пени. Ошибку, вызвавшую переплату налога, поправляют в декларации в данном налоговом периоде. Заполняются все без исключения листы, разделы и приложения, что и в первичной декларации даже при отсутствии в них ошибок.

Уточненную декларацию по требованию инспекции представляют в течение 5 рабочих дней с момента, как получено требование. Если не успеть и не подать пояснения, последует штраф 5 тыс.

Поскольку занижение налога к уплате будет обнаружено инспекцией, а это приведет к штрафу. Эта строка заполняется фирмами, вносящими авансовые платежи 1 раз в квартал, а внутри каждого квартала — ежемесячные авансы. Предназначение строки — указание общей суммы авансов для уплаты каждый месяц в следующем квартале. Что указывать в этой строке, видно из следующей таблицы. Для отражения внереализационных расходов предусмотрена строка в приложении 2 к Листу Отдельной расшифровке подлежат расходы:.

В строке приложения 2 листа 02 отражаются убытки, которые считаются внереализационными расходами, например, обнаруженные в отчетном году убытки прошлых лет, потери, вызванные простоями на производстве и стихийными бедствиями. Отдельно следует сказать об изменении порядка по снижению налоговой базы, связанной с убытками за прошлые годы.

Ранее эти ограничения устанавливались до 31 декабря года. Здесь отражается сумма корректировки без учета знака. Налогоплательщики самостоятельно закрепляют перечень прямых расходов, определяя его в учетной политике. Косвенными следует считать затраты по производству и дальнейшей реализации товаров, учитываемые в расходах периода. Затраты, не обозначенные в учетной политике как прямые расходы, не принадлежат к ним.

Поскольку это расходы внереализационного типа, их следует обозначить как косвенные расходы. Расходы частично расшифрованы в строках — Строка подразумевает налоги и авансовые платежи в отношении сборов и страховых взносов, которые относятся к расходам прочего характера:. В процессе заполнения строки в рамках отчетного периода налогоплательщиком фиксируется сумма налоговых начислений, перевод авансовых платежей и сборов, взносов по страхованию нарастающим итогом. При этом дата выплаты в бюджет не играет никакой роли.

Прямые расходы представляют собой затраты на производство.

Декларация по налогу на прибыль за 2020 год: подробная инструкция и особенности

Декларация по налогу на прибыль — это отчетность плательщиков о величине начисленного и уплаченного налога на прибыль за определенный период.

В зависимости от деятельности организации сдавать ее нужно ежемесячно или каждый квартал. С года используйте обновленный бланк. Скачать новый бланк налоговой декларация по налогу на прибыль пустой.

Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года. Чиновники утвердили новый бланк: форма декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года утверждена приказом ФНС России Изменения в бланке года:. Декларация по форме КНД предоставляется в территориальную налоговую инспекцию учреждениями, которые непосредственно платят налог в бюджет. Бланк и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль в году закреплены приказом ФНС России Перечень всех налогоплательщиков приведен в статье Налогового кодекса РФ.

К организациям-плательщикам относятся:. Отчет по налогу на прибыль сдается либо раз в месяц, либо раз в квартал. Следовательно, налоговым периодом для декларации является квартал или месяц.

По окончании отчетного года подается итоговая декларация. Порядок подачи определяется периодичностью оплаты аванса по сбору п. По положениям Налогового кодекса, авансовые платежи отправляют:.

Если отчетность предоставляется в территориальную инспекцию каждый квартал, то отчитывайтесь в сроки п. Если налогоплательщик обязан подавать декларацию ежемесячно, то ему следует соблюдать такие сроки:.

Правила предусматривают заполнение всех разделов отчета. Не имеет значения, подает плательщик ежемесячную или ежеквартальную форму. Для всех организаций пошаговая инструкция по заполнению декларации по налогу на прибыль такова:. Бюджетные учреждения и некоммерческие организации должны платить налог на прибыль и отчитываться перед территориальными ИФНС наравне с предприятиями коммерческой сферы. Объектом налогообложения является налог на прибыль, а прибылью — итоговая разница между поступлениями и издержками гл.

Для бюджетных учреждений и НКО прибылью является только доход, полученный от предпринимательской деятельности, осуществляемой с целью получения прибыли.

Это пропишите в учетной политике, равно как и порядок расчета налога на прибыль. Не все поступления денежных средств бюджетного учреждения входят в налогооблагаемую базу. Основой финансирования БУ являются субсидии, выделяемые из бюджета, они не облагаются налогом на прибыль.

Налог взимается только с доходов от реализации платных услуг населению, непосредственно связанных с основным видом деятельности, но осуществляемых сверх государственного или муниципального задания. Для этого бюджетники и ведут раздельный учет поступлений — чтобы разграничить доходы, полученные на целевое финансирование, и прибыль от оказания предпринимательской деятельности.

Весь перечень возможных доходов четко пропишите в учетной политике и внутренних нормативных актах. Все поступления и расходы по платным услугам необходимо распределить в соответствующем разделе плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения. В составе такой доходности учитывают:. Ставки для бюджетников аналогичны компаниям из коммерческой и некоммерческой сферы.

Бюджетники ведут раздельный учет не только доходов, но и расходов, так как некоторые виды затрат уменьшают налогооблагаемую базу. Все издержки, снижающие базу, в обязательном порядке подтверждаются первичными документами.

Бюджетники входят в перечень организаций, которые уплачивают ежеквартальные авансовые платежи по налогу на прибыль независимо от величины поступлений денежных средств, а значит, и отчитываться им надлежит поквартально.

Декларации подаются за I квартал, полугодие, 9 месяцев и по итогам года в бумажной или электронной форме. Сроки подачи аналогичны остальным компаниям.

Если в составе компании, ведущей свою деятельность по общей системе налогообложения, выделяются обособленные подразделения ОП , то декларацию подают как в ИФНС по адресу регистрации головного предприятия, так и по каждому ОП и их месту регистрации п.

Есть правило, что если ОП и головная организация зарегистрированы в одном и том же субъекте РФ и основная компания официально уплачивает налог на прибыль за свое подразделение, то подавать отдельную декларацию в ИФНС обособленного подразделения нет необходимости. Такое же правило действует и в случае, если у головной организации открыт целый ряд ОП в одном субъекте.

В такой ситуации отчетность предоставляется в ИФНС по местонахождению ответственного подразделения п. Сроки подачи декларации не отличаются от общеустановленных. Декларация предоставляется за тот период, в течение которого это обособленное подразделение выбыло из налогового учета. Отчетность подайте и за последующие периоды отчетного года, и по итогам всего года, в котором произошло закрытие ОП. Представим руководство — пошаговое заполнение для чайников декларации на прибыль г.

В нем указываются основные регистрационные данные налогоплательщика. Если подается первичный отчет, то номер корректировки — 0. Если данные корректируются, то проставьте значение и дальше по порядку. Затем ставится код отчетного периода в соответствии со следующими признаками:. Если декларация подается ежемесячно, то коды будут начинаться со значения 35 — за январь и заканчиваться 46 — за декабрь.

Далее проставьте код территориальной ИФНС, в которой зарегистрирован налогоплательщик, и код места учета. В конце титульного листа декларации вносятся сведения об ответственном лице организации, телефон для связи и дата подачи декларации по налогу на прибыль. В строке указывается ОКТМО, в строках и — КБК, а в строках и — суммы, по которым уплачивается налог в федеральный и в региональный бюджеты соответственно.

Подраздел 1. Это самая содержательная часть декларации. В позиции листа 02 вносятся данные о доходах и затратах, формирующих налогооблагаемую базу. Указываем признак налогоплательщика, в соответствии с предложенным списком в бланке. В продолжении листа 02 указываются авансовые платежи за прошлый налоговый период и суммы налога, подлежащие доплате или уменьшению.

В строке указывается итоговая выручка за год, в — доходность от реализации собственных товаров, в — поступления от перепродажи приобретенной продукции. В позиции отражается суммарная величина доходности от реализации, а в — аналогичные сведения по внереализационным доходам. Остальные графы заполняются при необходимости.

В строке прописываются затраты на реализацию товаров собственного производства, в — издержки предприятий оптовой и розничной торговли, в — стоимость реализованной приобретенной продукции. Эти строки заполняются компаниями, использующими метод начисления для дальнейшего признания доходов и расходов. Строка декларации определяет все затраты, непосредственно связанные с реализацией основных средств остаточная стоимость товаров. План по улучшению условий и охраны труда — это внутренний локальный акт предприятия организации.

Составляется он на 1 год. Все работодатели, особенно имеющие рабочие места с опасными условиями труда, обязаны планировать и проводить мероприятия по их улучшению.

Декларация по налогу на имущество — это годовой отчет, который отражает данные о начислениях и выплатах по имущественному взносу организации.

Законодатели обновили бланк для отчетности за год. Распечатать Получать рассылку. Шаблоны и формы Инструкция: заполняем новый бланк декларации по налогу на прибыль года Декларация по налогу на прибыль — это отчетность плательщиков о величине начисленного и уплаченного налога на прибыль за определенный период. Скачать новый бланк налоговой декларация по налогу на прибыль пустой Скачать образец заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года Новый бланк с года Чиновники утвердили новый бланк: форма декларации по налогу на прибыль за 2 квартал года утверждена приказом ФНС России Еще титульный лист дополнен полями для отражения информации, если фирма изменяет полномочия обособленного подразделения или закрывает его.

Код признака налогоплательщика отражаем двумя цифрами, а не одной, как это было раньше. Код 01 подойдет для большинства организаций. Например, новые коды и категории компаний на год: 09 — для образовательной организации; 10 — для медицинской организации; 11 — для компании, совмещающей оба вида деятельности образование и медицина ; 12 — для юрлиц, занимающихся социальным обслуживанием населения; 13 — для юрлиц, которые осуществляют туристско-рекреационную деятельность; 14 — для региональных операторов по обращению с ТКО; иные коды приведены в приказе ФНС России На листе 02 введена строка для отражения реквизитов регионального законодательства при условии, что установлены пониженные ставки налога для зачисления в бюджет субъекта РФ.

Требуется последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи закона региона. Новый бланк декларации применяется к итоговым отчетам за год.

Готовить декларацию за 2 квартал придется по новым правилам. Иначе налоговики забракуют отчет и выставят штрафы. Но сдавать форму за полугодие все равно придется. Ведение коммерческой деятельности бюджетного учреждения, а следовательно, и извлечение прибыли, должно строго соответствовать уставным целям, фиксироваться в учредительных документах и согласовываться с вышестоящим органом учредителем.

Задавайте вопросы, и мы дополним статью ответами и пояснениями! Поделитесь с друзьями:. Вместе с эти материалом часто ищут:. Шаблоны и формы. Инструкция: оформляем рапорт на учебный отпуск. Рапорт на учебный отпуск — это документ, без которого военный не сможет покинуть территорию части, чтобы отправиться в учебное заведение.

Рассказали, как правильно его составить. Инструкция: оформляем приказ на учебный отпуск. Приказ о предоставлении учебного отпуска работнику — это обязательный кадровый документ. Он используется при оформлении дополнительного отпуска на время сессии и подтверждает, что работодатель выполнил обязательства по защите права работников на образование в соответствии с Конституцией и ст.

Разберемся, как правильно написать приказ об учебном отпуске. Инструкция: готовим план по улучшению условий и охраны труда. Инструкция: заполняем декларацию по налогу на имущество. Каждый понедельник вы будете получать подборку самых интересных материалов за прошедшую рабочую неделю.

Заполняем налоговую декларацию по налогу на прибыль организаций самостоятельно

Для организаций на общем режиме всегда актуален вопрос: как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год. Ведь сдать ее нужно будет уже в конце марта будущего года, а процесс заполнения достаточно длительный. ФНС в очередной раз видоизменила бланк приказ от Скачать бланк. В течение года налогоплательщики отчитывались по форме из приказа от И при уточнении данных за отчетный период внутри года используется именно она. Посмотрите пример заполнения декларации по налогу на прибыль за предыдущий год по старой форме.

Вид представления отчетности по прибыли зависит от численности персонала и масштабов деятельности. Все остальные имеют право оформить и сдать декларацию на бумаге.

В нем прописаны все основные правила, которыми следует руководствоваться:. Заполнить декларацию разрешается вручную, однако уже мало кто выбирает этот способ. Также можно оформить бланк на компьютере с помощью программного обеспечения. Однако все листы заполнять и сдавать не придется. Если у юрлица отсутствуют данные для внесения в какую-либо часть, то она в состав годового отчета не включается.

Если в отчетном периоде произошла реорганизация, то приводятся сведения и о ней. Кроме того, на титульнике проставляются дата заполнения или сдачи декларации и печать хозсубъекта при наличии , указываются Ф.

Все эти подразделы заполняются в последнюю очередь на основании данных, представленных в декларации. Каждый из передаваемых подразделов должен быть заверен подписью лица, подписавшего титульник. Этот раздел предназначен для расчета налога. Начинается он с проставления признака налогоплательщика, коды с расшифровкой представлены здесь же.

Если организация не относится к специфической категории из предложенных, то проставить нужно код Если налогоплательщик в прошлых периодах понес убытки, он заполняет строку В строках — отражаются налоговые ставки , при этом в строке происходит уточнение регионального законодательного акта, разрешающего применение пониженной ставки при наличии.

Строки , , введены для отражения торгового сбора, на суммы которого может быть уменьшен налог. Величина налога к доплате или к уменьшению вносится в разбивке по бюджетным уровням в строки — и — соответственно. Строки с по в итоговой декларации должны остаться пустыми. Они предназначены для отражения авансов:.

Строки и заполняются участниками региональных инвестпроектов, осуществляющих расчет налога по отличающимся от стандартных налоговым ставкам. В приложении представлены показатели, характеризующие величину полученных налогоплательщиком доходов :. Строки с расшифровкой по строкам , , , , заполняются только участниками инвестиционных товариществ. Первая категория разбивается на прямые и косвенные расходы. Для указания прямых расходов предназначены строки —, которые никогда не заполняются хозсубъектами, использующими кассовый метод:.

Вслед за ними идут строчки, данные в которые вносятся при совершении операций, связанных с продажей имущества. По строке приводится сумма надбавки, выплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса. В строки — вносятся данные по амортизации :. Полная величина всех внереализационных расходов попадает в строку , которая затем расшифровывается по строкам с по При исправлении ошибок предшествующих периодов, не повлекших занижения базы по налогу, заполняются строки — Годовая декларация и отчет за первый квартал должны дополниться этим приложением, если предприятие имеет право перенести старые убытки на текущий год.

В строка с по полученные убытки детализируются за каждый конкретный год. Наличие обособленных подразделений обязывает организацию должным образом оформить приложение 5 к листу Здесь раскрывается информация о размере налоговых обязательств, приходящемся на каждое подразделение. Количество приложений, включаемых в декларацию, будет соответствовать числу обособок или их групп. Далее следуют поля, предназначенные для внесения информации по подразделению: его название, значение КПП, наличие у него обязанности по уплате налога.

Затем идут строки с отражением налоговой базы , ее доли по конкретному подразделению и региональной ставки налога , исходя из которых производится расчет налога и авансовых платежей с учетом налога, уплаченного за рубежом , торгового сбора , , и инвествычета Приложение 6, включая 6а и 6б, предназначено для оформления консолидированной группой налогоплательщиков КГН.

Количество приложений 6 должно совпасть с числом субъектов РФ, на территории которых находятся участники КГН и их обособки. В приложении 6б отражается информация о доходах и расходах участников КГН, сформировавших консолидированную налоговую базу в целом по группе.

Приложение состоит из разделов А, Б, В, Г и представляет собой раскладку по исчислению инвестиционного налогового вычета. Лист составляется за те периоды, когда доходы выплачивались агентом. То есть здесь не будет нарастающего итога, характерного для прочих частей декларации. Лист содержит расчет налоговой базы по операциям, финрезультаты которых учитываются в особом порядке. Виды операций, подлежащих отражению в этом листе, следующие:.

Лист предназначается для узкого круга налогоплательщиков — негосударственных пенсионных фондов. В нем, исходя из представленных доходов, расходов, размещенных пенсионных резервов, отчислений от дохода от размещения резервов и прочих показателей, выводится база для исчисления налога. Это отчет о целевом использовании имущества включая денежные средства , работ, услуг. Его показатели формируются по сведениям о поступлениях и расходованиях средств в рамках благотворительной деятельности или целевого финансирования.

Эта часть заполняется по сделкам между взаимозависимыми лицами, в отношении которых производились корректировки в соответствии с нормами раздела V. Здесь приводятся показатели, корректирующие величину всех видов доходов и расходов компании-налогоплательщика. Сам лист 09 представляет собой расчет налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании. Он состоит из нескольких разделов:.

В приложении приводятся доходы, не учитываемые при определении базы, и расходы, учитываемые для целей налогообложения отдельными категориями налогоплательщиков. Все доходы и расходы не носят массовый характер. Однако если хозяйствующий субъект принял решение начислять амортизацию по объектам ОС, используя специальные коэффициенты согласно ст. Затем построчно формируются сведения о налоговой ставке, доходах, вычетах, рассчитанной базе, величинах исчисленного, удержанного, уплаченного и неудержанного налога.

В случае предоставления стандартных вычетов по подоходному налогу агенту следует заполнить соответствующий подраздел по ним. О нюансах заполнения прибыльной декларации по консолидированной группе налогоплательщиков рассказали эксперты КонсультантПлюс.

Чтобы помочь нашим читателям в подготовке итоговой отчетности за год в обновленном формате, мы подготовили образец заполнения декларации по налогу на прибыль.

Декларация составлена не в полном объеме. Да и на практике сложно представить себе такую организацию, которая бы заполнила абсолютно все листы, имеющиеся приложения и разделы к ним и оба приложения к самой декларации. Скачать образец. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Заполнение декларации по налогу на прибыль всегда вызывает массу вопросов у бухгалтеров, ведь это одна из самых объемных и самых трудоемких форм налоговой отчетности.

Расскажем в нашей статье, как оформить каждую страницу отчета и какие нюансы учесть, а также приведем уже заполненный образец декларации по налогу на прибыль.

Вам помогут документы и бланки:. На каком бланке и в каком виде представляется декларация за год Для организаций на общем режиме всегда актуален вопрос: как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год.

Скачать бланк Важно! В нем прописаны все основные правила, которыми следует руководствоваться: Для оформления бумажного отчета используются синие, фиолетовые либо черные чернила. Исправлять ошибки штрих-корректором нельзя. Декларация распечатывается только с одной стороны листа, скреплять степлером страницы запрещено.

Данные в отчет вносятся нарастающим итогом с начала года. Страницы нумеруются по порядку. Определенному показателю соответствует свое поле, состоящее из конкретного количества знакомест. Поля заполняются слева направо.

Незаполненные поля прочеркиваются. Обязательно заполняются: Раздел 1. Лист 02, даже если все показатели у организации нулевые. Такое возможно при отсутствии деятельности в течение года. Титульный лист. Какие данные вносятся в каждый лист декларации, рассмотрим далее. Лист 02 Этот раздел предназначен для расчета налога. В строках — выводятся суммы рассчитанного налога по уровням бюджета. По строкам — приводятся начисленные авансы также в разбивке по бюджетам.

В строки — попадает часть налога на прибыль, уплаченная за рубежом. Также появились новые строки , для указания инвествычета.

Они предназначены для отражения авансов: на последующий квартал — ; на первый квартал будущего года Приложение 1 к листу 02 В приложении представлены показатели, характеризующие величину полученных налогоплательщиком доходов : от реализации; внереализационных.

Оба показателя приводятся в общей сумме и в разбивке по видам доходов.

Как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль

Сегодня я расскажу Вам как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль самостоятельно. В соответствии со статьей НК РФ все налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль.

Формы налоговой декларации, порядок ее заполнения, формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме утверждена: Приказом ФНС России от Срок сдачи налоговой декларации - по итогам отчетного периода - по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

Расчет налога;. Остальные составные части декларации:. Лист 06 заполняется только негосударственными пенсионными фондами.

Лист 07 заполняется организациями при получении средств целевого финансирования, целевых поступлений. Лист 08 заполняется организациями, осуществившими самостоятельную симметричную, обратную корректировку налоговой базы, налога убытков , при составлении декларации за налоговый период. Лист 09 и приложения к нему включаются в состав декларации за налоговый период, если налогоплательщик является контролирующим лицом контролируемой иностранной компании.

Организации, уплачивающие авансовые платежи ежемесячно, исходя из фактически полученной прибыли нарастающим итогом с начала года представляют декларации за отчетный период 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и налоговый период год в общем порядке, согласно п. По итогам других отчетных периодов за месяц, два, четыре, пять, семь, восемь, десять и одиннадцать месяцев эти организации представляют только:.

Декларация составляется нарастающем итогом с начала года. Все значения стоимостных показателей декларации указываются в полных рублях. При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. Страницы декларации имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа Листа 01 , вне зависимости от наличия отсутствия и количества заполняемых разделов, листов и приложений к ним.

Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого левого знакоместа, например, для первой страницы - "", для двенадцатой - "". Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.

Не допускается двусторонняя печать декларации на бумажном носителе и скрепление листов декларации, приводящее к порче бумажного носителя. При заполнении декларации используются чернила черного, фиолетового или синего цвета. Каждому показателю декларации соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель.

Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь. Для указания даты используются по порядку три поля: день поле из двух знакомест , месяц поле из двух знакомест и год поле из четырех знакомест , разделенные знаком ".

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком "точка". Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе - дробной части десятичной дроби. Заполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо, начиная с первого левого знакоместа. Для отрицательных чисел указывается знак "-" "минус" в первом знакоместе слева.

При заполнении полей декларации с использованием программного обеспечения значения числовых показателей выравниваются по правому последнему знакоместу. При этом в отрицательных числах знак "-" "минус" указывается в знакоместе перед числовым значением показателя. Заполнение текстовых полей бланка декларации осуществляется заглавными печатными символами. В случае отсутствия какого-либо показателя, во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк. Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, то в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей. В случае, если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк. При подготовке Декларации с использованием программного обеспечения, при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться.

Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16 - 18 пунктов. В соответствии со статьей 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления.

При отправке Декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче Декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки. При получении Декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о ее приеме в электронном виде.

При заполнении Титульного листа Листа 01 необходимо указать:. Пример заполнения Титульного листа налоговой декларации по налогу на прибыль представлен на рисунке 2. В Разделе 1 декларации указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет, по данным налогоплательщика налогового агента. При этом в декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

По организации, имеющей в своем составе обособленные подразделения, в Декларации, представляемой в налоговый орган по месту учета самой организации, в подразделах 1. В Декларации, представляемой в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения ответственного обособленного подразделения , в подразделах 1.

Коды бюджетной классификации указываются в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Код указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований. В подразделе 1. По строке указывается сумма налога к доплате в федеральный бюджет, которая переносится из строки Листа По строке указывается сумма налога к уменьшению в федеральный бюджет, которая переносится из строки Листа По строке указывается сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации, которая переносится из строки Листа По строке указывается сумма налога к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации, которая переносится из строки Листа При этом в Декларации, представляемой организацией, не уплачивающей налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, в Разделе 1 показатели приводятся в целом по организации.

В реквизите "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования, на территории которого осуществляется уплата налога на прибыль.

Код указывается в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК Количество страниц подразделов 1. Аналогично определяется показатель для строк или Подраздел 1. По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в федеральный бюджет, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее го числа каждого месяца этого отчетного периода.

Соответственно, первым, вторым и третьим сроком уплаты является последний день каждого из трех сроков уплаты ежемесячных авансовых платежей, приходящихся на квартал, следующий за отчетным периодом, или на 1 квартал следующего налогового периода.

По строкам , , отражаются суммы ежемесячных авансовых платежей, подлежащих уплате в бюджет субъекта Российской Федерации, и определяемые как одна треть суммы, указанной по строкам или Листа Пример заполнения раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций представлен на рисунке 3етствие п.

Указанными выше налогоплательщиками Лист 02 Декларации по иным видам деятельности составляется с указанием по реквизиту "Признак налогоплательщика код " кода "1".

По строке отражаются доходы от реализации, сформированные налогоплательщиком по данным налогового учета и указанные по строке Приложения N 1 к Листу По строке отражается общая сумма внереализационных доходов, учтенных за отчетный налоговый период в соответствии со статьей НК РФ и указанных по строке Приложения N 1 к Листу По строке отражаются расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, сформированные в соответствии со статьями - , НК РФ и указанные по строке Приложения N 2 к Листу По строкам , , не учитываются доходы, расходы и убытки, отраженные в Листах 05 и Листе 06 кроме показателя строки декларации.

По строке отражаются суммы убытков, не принимаемых для целей налогообложения или принимаемых для целей налогообложения с учетом положений статей , По строкам - не указываются суммы полученных доходов в виде средств целевого финансирования, целевых поступлений и других доходов, указанных в статье НК РФ, и произведенных за счет этих доходов расходов, которые учитываются отдельно от доходов и расходов от деятельности, связанной с производством и реализацией, и доходов и расходов от внереализационных операций.

Если показатель по строке имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком "минус". По строке указывается общая сумма доходов, исключаемых из прибыли, отраженной по строке Листа К таким доходам относятся, в частности:.

Строку заполняет только Центральный банк Российской Федерации. В ней указывается сумма прибыли, полученная Центральным банком Российской Федерации, которая облагается по налоговой ставке 0 процентов. Если показатель по строке имеет отрицательное значение, то он указывается со знаком минус "-". В Декларациях за первый квартал и за налоговый период в строку сумма убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу за отчетный налоговый период, переносится из строки Приложения N 4 к Листу 02 с кодами "1", "3" и "4" по реквизиту "Признак налогоплательщика код ".

По строке указывается налоговая база для исчисления налога, определяемая как разница показателей строк и Если показатель по строке имеет отрицательное значение, то по строке в соответствии с пунктом 8 статьи НК РФ указывается ноль "0". Налоговая база по строке равна нулю также в случае, если показатель строки равен показателю строки Строки и заполняются организациями, относящимися к отдельным категориям налогоплательщиков, для которых законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 1 статьи НК снижена налоговая ставка в части сумм налога, зачисляемых в бюджеты субъектов Российской Федерации.

По строкам - указываются налоговые ставки в соответствии со статьями , По строке налогоплательщики указывают сумму налога, определяемую путем умножения размера налоговой базы на ставку налога, указанных по строкам и , соответственно и добавления к полученному результату значений всех показателей строк Раздела Б1 Листа 09, Раздела Б2 Листа 09 и Раздела Б3 Листа 09 Декларации.

По строке сумма исчисленного налога в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, не имеющей обособленных подразделений, определяется путем умножения строк и или налоговая база на ставки налога, действующие по месту нахождения налогоплательщика строки и или строки По строкам - указываются суммы начисленных авансовых платежей за отчетный налоговый период.

По строкам - указываются:. По строкам - указывается сумма налога, выплаченная за пределами Российской Федерации и засчитываемая в уплату налога согласно порядку, установленному статьей НК При этом показатели по строкам , и не могут превышать показатели, соответственно, по строкам , и По строкам , и указываются:. По строке сумма налога к доплате в федеральный бюджет определяется в виде разницы строки и суммы строк и , если показатель строки По строке сумма налога к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации определяется в виде разницы строки и суммы строк и , если показатель строки превышает сумму строк и строка - строка - строка , если строка больше суммы строк и При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и должны соответствовать строкам , подраздела 1.

При этом по организации, не имеющей обособленных подразделений, строки и равны соответственно строкам и подраздела 1. По строкам - указывается сумма ежемесячных авансовых платежей, подлежащих к уплате в квартале, следующем за отчетным периодом, за который представлена Декларация. По строкам и указываются суммы ежемесячных авансовых платежей в федеральный бюджет и в бюджет субъекта Российской Федерации, которые рассчитываются аналогично расчету показателя по строке По срокам уплаты ежемесячные авансовые платежи в указанные уровни бюджетов распределяются равными долями в размере одной трети суммы платежа на квартал.

Если сумма платежа не делится по трем срокам уплаты без остатка, то остаток прибавляется к ежемесячному авансовому платежу по последнему сроку уплаты.

Рекомендации по заполнению для чайников декларации по налогу на прибыль

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды. Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций далее - Декларация представляется российскими организациями, являющимися налогоплательщиками налога на прибыль организаций далее - налог на прибыль в соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Кодекс. Налоговые расчёты, входящие в состав Декларации, представляются российскими организациями, исполняющими обязанности налоговых агентов по налогу на прибыль, и или признаваемыми налоговыми агентами по налогу на доходы физических лиц в соответствии со статьей В состав Декларации обязательно включаются: Титульный лист Лист 01 , подраздел 1. Подразделы 1.

Этим же документом утверждён:. Может так случиться, что у организации за определённые отчетные налоговые периоды не было доходов и расходов.

Проблема правильного заполнения и представления декларации по налогу на прибыль всегда вызывает массу вопросов у бухгалтеров, ведь это одна из самых объемных и самых трудоемких форм налоговой отчетности. При этом важно надлежащим образом представить в отчете отдельные расходы. В сегодняшней статье расскажем о том, как правильно заполнить и сдать этот отчет.

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль 2020

Она утверждена Приказом ФНС от Он содержит общие требования к заполнению декларации, правила заполнения отдельных листов и приложений. Состав налоговой декларации зависит от следующих условий разд. Заполнять декларацию удобнее, начиная со специальных приложений и листов, в которых будут раскрыты отдельные операции, доходы, расходы. Если в ранее сданной декларации вы обнаружили какие-либо ошибки, приводящие к занижению налоговой базы, то необходимо сдать уточненную декларацию. Приказом ФНС от Приводить образец заполнения декларации мы не будем, поскольку порядок заполнения сильно зависит от того, какой способ уплаты авансовых платежей применяется, и какие операции были у организации. Но отдельные вопросы заполнения декларации вы можете посмотреть в следующих статьях:.

Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль с первого раза?

Документ изменен - см. Данный документ применяется начиная с представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за налоговый период года. Приложение N 2. Состав налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за отчетные и налоговый периоды II. Общие требования к заполнению Декларации III.

Приложение N 2. Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций

Сегодня я расскажу Вам как заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль самостоятельно. В соответствии со статьей НК РФ все налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту своего нахождения и месту нахождения каждого обособленного подразделения налоговые декларации по налогу на прибыль. Формы налоговой декларации, порядок ее заполнения, формат представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме утверждена: Приказом ФНС России от Срок сдачи налоговой декларации - по итогам отчетного периода - по общему правилу, не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода; налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, - не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.

.

.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Комментариев: 2
  1. Татьяна

    Доброго времени суток. Тарас, очень интересует как можно переоформить земли с/х назначения по виду угодий и назначению (из ОСГ на ТСВ, из пашни на садоводство, также интересует какие объемы продукции, полученной на земле под ведення особистого сільського господарства считаются излишками (для продажи и возможно ли вообще переоформление. Также интересует вся информация связанная с с/х землей тем или иным образом. Пытаюсь сам разобраться, но отвечая на один вопрос возникает много новых (по изученному материалу). Спасибо за внимание

  2. clusatam

    Кто то. во Власти решил свои амбиции противопаставить интересам Другим.Послушайте гражданге .Вы хотя бы знаете кОму преднадлежат Богатства РОССИИ ?Отвечу ,НЕ ВАМ рОССИЯНЕ.

Добавить комментарий

Отправляя комментарий, вы даете согласие на сбор и обработку персональных данных